Иногда бывает так, что некоторые активы инвестор продает с убытком. И если по итогам года на вашем брокерском счете зафиксирован минус, то его можно перенести на следующие года. Таким образом в будущем уменьшив налоги.
Это предусмотрено статьей 220.1 налогового кодекса и применяется к брокерскому счету.
Важные детали:
• Доход и убытки считаются в рамках одного рынка. Т.е. убыток на фондовом рынке (от ценных бумаг: акций, облигаций, ETF) можно перенести именно на доход этого рынка, перенести на валютный или срочный (фьючерсы) рынки нельзя. Кроме этого, убыток по ценным бумагам не может уменьшить налоги с вашей ЗП.
• Убыток можно перенести полностью и частично, разбив на несколько лет.
• Убыток можно перенести на будущие годы в течение 10 лет, т.е. если зафиксировали минус в 2020, то переносить его можете на прибыль до 2030.
• Если вы фиксировали убытки в разные года, то переносятся они в порядке очереди, начиная с первого убыточного года.
• Переносить убытки вы можете только от инструментов, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Если купили акцию не на фондовом рынке, а с “рук”, тогда перенести убытки не сможете.
• Вы должны быть резидентом РФ.
• Перенос возможен только после окончания отчетного периода, т.е. учесть убытки за 2020, вы сможете только после того, как завершится 2021 и будет сформирована по нему налоговая база.
• Чтобы учесть убыток вам самим надо подавать все необходимые документы, здесь брокер за вас налоги не уменьшит, потому что расчеты производит внутри одного отчетного периода, т.е. года.
• Заявление о возврате может быть подано в течение 3-х лет после уплаты НДФЛ, но это общее правило, которое относится ко всем налоговым вычетам.
Как оформить перенос:
• пишем заявление о возврате, в котором указываем реквизиты банковского счета для перевода денег
• заполняем справку 3-НДФЛ
• получаем у брокера справку 2-НДФЛ, обычно её выдают весной
• получаем у брокера справку об убытках.
Всё это отправляем в ФНС. Можно сделать онлайн на портале госуслуг.
Так что не расстраивайтесь сильно, если у вас к концу года появился убыток от операций с ценными бумагами. Ещё будет возможность эти деньги вернуть.
Как уменьшить потери на ИИС
✅ Убыток на ИИС учитывается только на этом счете, т.е нельзя с ИИС перенести его на БС, и наоборот.
И убыток это то, что вы зафиксировали, т.е. продали бумаги дешевле, чем купили. Если у вас какой-то актив горит в портфеле красным, это не зафиксированный убыток, это просто временное снижение его цены.
✅ Хорошая новость в том, что убыток на ИИС брокер сам распределяет между годами. В отличие от БС, здесь убыток может быть учтен и в предыдущие и в будущие периоды. Но только пока ИИС открыт.
Т.е. если в первый год на ИИС получили прибыль, во второй год был убыток, а третий год снова завершили с прибылью, то брокер сам учтет убыток второго года в первом и третьем. От вас дополнительных действий не требуется. Эта схема будет работать до тех пор, пока ИИС открыт.
✅ Если на момент закрытия ИИС у вас есть по нему убыток (здесь суммируются все года, пока ИИС был открыт), то этот убыток вы нигде не сможете учесть, даже на вашем новом ИИС. Поэтому, если вы понимаете, что по итогам всех лет у вас на ИИС убыток, не торопитесь закрывать счет, подождите, пока этот убыток не компенсируете прибылью следующих периодов.
Про ИИС читать тут