У всех инвесторов, среди активов которых есть иностранные акции, рано или поздно встает вопрос про налоги. Разберемся что надо сделать, чтобы спать спокойно.
Большинство инвесторов в РФ работают через российских брокеров, например, Сбер, Тинькофф, ВТБ и т.д. И в этом случае самостоятельно инвестору надо отчитываться только о дивидендах, которые он получает от иностранного эмитента.
Как это сделать:
❶ Рассчитать размер налога.
❷ Подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Её можно скачать на сайте ФНС.
Важно! Декларацию надо подавать даже в том случае, если платить налог в РФ не надо, например, если в стране эмитента уже удержали 13% от дивидендов или больше. Даже если налог вы не доплачиваете — все-равно надо указать, что он с вас уже удержан.
Как рассчитать налог
Пусть у нас есть одна акция Apple. Зарегистрирована компания в США. С этой страной у РФ подписано соглашении об избежании двойного налогообложения.
Если такого соглашения нет, то заплатить налог придется и в стране эмитента и в РФ. Список стран, с которыми соглашения есть здесь.
Дивиденды заявлены в размере 0,2$ на акцию и, предположим, что упали они на наш счет вчера, когда курс ЦБ РФ был 73,29 рублей за доллар.
Если у нас подписана форма W-8BEN, тогда нам на счет поступит 0,2$ -10% (это налог, который удержат в США).
Доплатить нам надо 3%, это разница между налоговой ставкой в РФ и тем, что уже удержали (если бы удержали в стране эмитента 15%, например как в Нидерландах, где зарегистрирована X5 Retail Group, то доплачивать не надо было бы ничего).
Считаем 3% от заявленных дивидендов (а не от той суммы, которая упала на счет):
0,2$(дивиденды) * 0,03(3%) * 73,29 (курс рубля в тот день, когда на счет упали дивиденды) = 4,40 ₽ это то, что надо заплатить в налоговую.
Если у вас нет W-8BEN, тогда в США удержат 30% и платить в РФ не надо будет ничего. Но указать факт поступления дивидендов и удержания с них налога все-равно надо.
Налоговые ставки для резидентов РФ в некоторых странах:
• США 30% или 10% (если подписана форма W-8BEN)
• Нидерларды 15%
• Кипр 0%
Обязательно проверяйте расчеты брокеров. Там бывают неточности.
Подать декларацию за год надо до 30 апреля, уплатить налог до 15 июля.
Сложно будет только в первый раз, так что заплатите налоги и живите спокойно.